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2017年版企业所得税申报表重难点项目之八——创投企业投资抵扣优惠…[2018-03-05]
一、政策依据根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）、《财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税[2017]38号）规定，公司制创业投资企业（以下简称公司制创投企业）采取股权投资方式直接投资于未…
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2017年版企业所得税申报表重难点项目之七——高新技术企业[2018-03-05]
一、政策依据根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发的通知》（国科发火[2016]32号，以下简称“32号文件”）规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内…
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关于《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》…[2018-03-01]
一、公告出台背景为规范税收协定股息、利息、特许权使用费条款中“受益所有人”概念的应用，税务总局先后下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》（国税函〔2009〕601号，以下简称“601号文件”）、《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的…
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工商总局、税务总局有关负责人就《关于加强信息共享和联合监管的通…[2018-03-01]
为了深入贯彻落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）、《国务院办公厅关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》（国办发〔2017〕41号）要求，加强部门信息共享和联合监管，进一步推动改革深入有序开展，推进企业简易注销，优化服务环境…
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两部门就完善企业境外所得税收抵免政策答记者问[2018-02-26]
近日，财政部、税务总局联合印发《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号，以下简称《通知》），财政部税政司、税务总局所得税司负责同志就《通知》有关问题答记者问。1.问：《通知》出台的背景是什么？答：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照《国务…
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关于《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》的解读[2018-02-26]
本公告对税收协定中常设机构、海运和空运、演艺人员和运动员条款，以及合伙企业适用税收协定等有关事项作出进一步明确，主要内容如下：一、常设机构条款有关问题（一）明确中外合作办学有关机构、场所构成常设机构公告明确，不具有法人资格的中外合作办学机构，以及中外合作办学项目…
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2017年企业所得税申报表重难点项目之六——研发费用加计扣除[2018-02-22]
一政策依据根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问…
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广告宣传费及捐赠支出[2018-02-22]
一、广告宣传费（一）政策依据《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号）文件规定：“对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务…
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党组织工作经费和股权激励费用[2018-02-22]
一、党组织工作经费（一）政策依据及纳税调整方法《中共中央组织部、财政部、国务院国资委党委、国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字[2017]38号）第一条、第二条规定：“国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）党组织工作经费主要…
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所得减半与低税率优惠叠加享受填报方法[2018-02-22]
《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）文件规定，企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政…
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2017年版企业所得税年度纳税申报表重难点项目解析（二）——所得减…[2018-02-22]
一、政策依据及操作要点根据《企业所得税法》第二十七条规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得；国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得等可适用免征、减半征收企业所得税优惠。《国家税务总局关于实施…
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2017年版企业所得税年度纳税申报表重难点项目解析（一）——新旧申…[2018-02-22]
为进一步落实“放管服”改革，减轻纳税人办税负担，国家税务总局于2017年12月29日发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017年版）》发布。2017年版申报表遵循“精简表单、优化结构、方便填报”原则，在2014年版申报表的基础上作了下列修订：一是删去原有的《固定…
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国家税务总局关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告[2018-02-08]
《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）规定，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）进一步明确，长期来华定居专家办理进口自用小…
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关于《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》…[2018-02-08]
一、公告出台背景为规范税收协定股息、利息、特许权使用费条款中“受益所有人”概念的应用，税务总局先后下发《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》（国税函〔2009〕601号，以下简称“601号文件”）、《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的…
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关于《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》的解读[2018-02-08]
一、公告背景自2014年7月，税务总局发布《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《信用管理办法》）以来，税务系统已连续开展2014、2015和2016三个年度的纳税信用评价，按规定参与纳税信用评价的企业获得了相应的纳税信用级别。随着我国信用体系建…
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国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告[2018-02-01]
为支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号），现将小微企业增值税有关问题公告如下：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加…
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关于《国家税务总局关于发布<环境保护税纳税申报表>公告》的…[2018-02-01]
根据《中华人民共和国环境保护税法》、《中华人民共和国环境保护税法实施条例》及相关政策规定，国家税务总局制发了环境保护税纳税申报报表资料，现就有关内容解读如下：一、申报表设计遵循的基本原则（一）有利于税制平稳转换。环境保护税纳税申报表吸收和借鉴了原排污收费表单设计…
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国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告[2018-02-01]
为了贯彻实施《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号，以下简称《办法》），现将有关事项公告如下：一、《办法》第二条所称“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。二、《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行…
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关于《国家税务总局 财政部 海关总署关于扩大赋予海关特殊监管区域…[2018-01-25]
为进一步增强企业发展活力和竞争力，促进加工贸易转型升级和贸易便利化，税务总局、财政部和海关总署决定扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点（以下简称一般纳税人资格试点），并共同制定了《关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》（…
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六部门印发《关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》[2018-01-09]
日前，财政部会同发展改革委、工业和信息化部、海关总署、税务总局、能源局共同印发了《关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》。为落实国务院关于装备制造业调整和振兴规划有关要求，经国务院批准，2009年8月，财政部等六部委共同出台了重大技术装备进口税收政策，对符…
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