2022年2月25日 ，国资委项目接近尾声，我公司组织员工对本次项目进行复盘，对其中出现的一些问题进行集中探讨学习。

通过会议交流，此次重点主要集中在合并财务报表及现金流量表审计的一些相关问题。总结下来,应该注意下面几点:

1、利用“合并净资产”与“母公司净资产”之间关系核实合并净资产"的正确性,合并抵消对净资产的影响有以下几个方面:合并前子公司报表调整等对母公司长期股权投资的影响数、累计未确认投资损失数、资产减值准备抵消数、存货抵消数等。核对关系如下:合并净资产+累计未

确认投资损失数- (或+ )长期投资调整数- (或+ )资产减值准备抵消数+ (或)存货所含未实现利润抵消数+ (或)其他资产所含未实现利润抵消数=母公司净资产。

2、利用“合并净利润”与“母公司净利润”的关系,核实合并净利润”项目的正确性。其存在的关系为:合并净利润+ (或)存货未实现内部销售利润抵消数+ (或)其他内部购销未实现利润抵消数- ( 或+ )资产减值准备抵消对当期利润的影响数+ (或)并前投资收益调整数-职工奖励及福利基金及其它不属于投资者所有的利润分配数=母公司净利润。

3、利用合并投资收益”与“子公司净利润合计数的关系来核实投资收益项目抵消的正确性。子公司的净利润分别为体现为合并利润及利润分配表的各个项目,因此存在以下计算关系:合并投资收益+少数股东本期收益+本期计提的职工奖励及福利基金及其他不属于投资者所有的利润分配项目本期未确认投资损失=子公司净利润合计数。