为保障国资委2021年度财务报表审计工作顺利进行，我公司于2021年12月14日召开针对国资委项目集中培训会。会议开始由刘总（刘国喜）负责统筹安排，首先对审计的目标、应收集的资料以及需要重点关注的部分等进行梳理，然后将国资委项目分派给各个项目组同时安排项目助理等人员，最后由李兰老师为大家具体讲解本次审计的审计计划、审计流程及底稿编制的细节。

具体审计流程包括：

1.确定审计的目标

2.了解内部控制制度，并予以描述

3.内部控制制度的初步评

4.符合性测试及符合性测试结果的评价

符合性测试是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试，其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定，判断内部控制的遵循程度，进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。

5.实质性测试及实质性测试结果的评价

实质性测试的目的是为各项目组赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，各项目组在实质性测试中要做以下主要工作：

①盘点实物：各项目组对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

②检查凭证：各项目组要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。

③核实账户记录的余额

④核对有关记录

⑤对相关资产和负债的期末余额进行函证

⑥对计算结果进行复算：各项目组要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算。

⑦向有关人员进行查询：在审计过程中各项目组对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。

⑧其它必要的工作。

6.撰写审计报告。

各项目组在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；审计期后事项；汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。