长期以来，财税差异一直困扰着许多企业财会人员，因此，我公司就这一问题展开了针对性学习。此次学习主题是通过对企业所得税审报表进行分析后得出财税方面的差异。

首先我们要了解企业所得得税的征税对象：生产经营所得和其他所得；其次了解其计算方式：应纳税所得额=收入总额-减除不征税收入-免税收入-各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损、应纳税所得额=利润总额+纳税调整额-各项税基优惠及允许弥补的以前年度亏损；最后根据企业所得税申报表的具体项目对存在的财税差异进行分析。

本次学习的主要内容为：

一、收入类调整项目差异分析，包括:视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入、投资收益、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益、交易性金融资产初始投资调整、公允价值变动净损益、不征税收入、销售折扣、折让和退回、减计收入及免税收入。

二、扣除类调整项目差异分析，包括：全额调整增加项目、职工薪酬调整项目、业务招待费调整项目、广告宣传费调整项目、捐赠支出、利息支出调整项目、 固定资产加速折旧。

   三、特殊事项差异分析，包括：房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额金融企业贷款损失准备金纳税调整、企业重组的纳税调整额。