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“税务稽查风暴”的席卷，让纳税人个个都噤若寒蝉。

想要成为这场来得太快的龙卷风的旁观者，一定得选择对自己的立足点，确保站在“避风港湾”之内。

2017税务稽查风暴年

企业的所有收入全部都在税务监控之下

金税三期系统上线后，将针对企业的监管手段都进行了强化和升级，企业的所有经营信息都一览无余。传统的稽查已由“人查”、“账查”全面深入到大数据稽查时代，任何一点差错都可能引来大麻烦。

“金三”系统上线前

国税如何发现有财税问题的企业?

1.举报

比如消费者举报不开发票，还有很大比例的是离职的财务举报了老东家，在中小企业中更是存在竞争对手举报等。

2.查上下游企业的时候连带查出问题

金三上线之前，国税会根据企业本身的账本来查找。比如查到虚开发票的企业，接受虚开的企业就肯定有问题，一样会被牵扯出来。以及查关联公司时，很可能整个集团存在筹划偷漏税的情况，一抓就抓了个大户。

3.早期系统比对

国税局早期的风险识别系统存在着一些问题，电子档案与纸质档案并轨主次难分，有效档案与无效档案共管浪费资源，硬件建设、征管软件运用不到位。于是国税工作人员的大部分工作是根据企业的各类报表(增值税、所得税、会计报表等)的信息手动上传系统，交由早期系统来分析疑点。

“金三”系统上线后

国税总局做了哪些升级

1.全面“营改增”为大数据征税打下基础。

有了大数据系统，一个也跑不了！增值税的核心目的是为国家大数据治理打下坚实的数据基础，税务部门近一年多来，多项举措并进，对企业特别是民营企业提出了极其高的财税管理要求。

如果企业财务没有理解“营改增”背后所包含的深意，摸准路子，做好转型升级，那么，企业将很可能“莫名其妙”地成为稽查对象。

2.金税三期上线。

国税局运用"互联网"自主研发的“金三”系统，通过推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、对比发票全要素信息，从源头上防范了偷骗税和腐败行为。

在金税三期工程面前，企业要改掉多年前做账的老习惯，杜绝会计核算时的随意性，2017年企业财务管理必须做好转型升级，否则风险巨大。

3.建立诚信纳税体系，信用联合惩戒。

2014年7月起，税务总局构建了纳税信用管理流程和全国统一的纳税信用评价指标和评价方式，将纳税信用评价方式由“人工评定”改为“计算机生成”，科学客观反映纳税人的纳税信用状况，实现了涵盖信息采集、级别评价、结果确定和发布、结果应用等环节的全过程纳税信用管理。

企业纳税失信，将要面临的不仅是工商税务黑名单，更严重的是连老板本人的个人信用也会一并受到牵连。

4.全面推行银行代发工资模式。

以后，对于自然人,你的所有收入全部都在税务监控之下！这样个税你想逃是不可能的，也方便税收保全直接冻结你的所有的银行卡。当然，对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说，以后要想通过这个漏洞“避税”“节税”是不可能了。

企业如何应对税务专项检查？

俗话说“天不怕地不怕就怕税务局打电话”。小编在此提醒大家，一旦被税务机关确定为税务专项检查对象，一定要采取必要的应对措施，切实维护自己的合法权益。

1.检查上门前做好自查工作，尽早排除涉税风险
企业要充分认识到此次税务专项检查的严肃性和紧迫性，不要抱有侥幸心理，应当未雨绸缪，提前做好准备，积极应对即将面临的税收专项检查。

在税务检查上门之前，根据企业自身的生产经营特点、财务核算情况和纳税申报情况，依据有关税收法律、法规的规定，认真排查企业可能存在的涉税风险点，积极做好自查自纠工作，尽量采取补救措施，提前排除有关涉税风险，以便轻松迎接即将来临的税收专项检查。

2.积极陈述申辩，提供有关资料，尽早澄清事实

大部分企业都不知道在税务机关作出处罚决定之前，随时都可以陈述申辩。不仅可以在查后对拟处罚决定进行陈述申辩，在查中也可以对涉税问题进行陈述申辩。

被查企业如果对检查人员认定的某项违反事实有异议，应当尽可能同时提供不同的证据和依据，争取双方在将案件移交到审理环节之前就澄清事实，尽早避免错案发生，减少经济损失。

3.认真审核《税务检查工作底稿》，慎重签署企业意见
《税务检查工作底稿》是检查人员对违法事实所涉及的业务情况和数据进行的描述，也是证据的组成部分。

因此，企业对《税务检查工作底稿》要慎重对待，不能草率签下“情况属实”的字样，在上面签署意见之前要首先根据《税务检查工作底稿》上所涉及的业务和数据，查找企业相关的会计资料，认真核实，务求准确，然后再根据核对的情况签署企业的真实意见。

4.可以采取预缴涉案税款，尽量减少经济损失
在税务检查中，只要发现被查企业有未按期缴纳或者解缴税款的行为，就必然要根据《税收征收管理法》的规定对少缴纳的税款加收万分之五的滞纳金。

因此，被查企业在检查中要积极、主动地与税务检查人员进行沟通，沟通的目的不仅是要及时澄清一些非违法问题，而且还可以从中了解在检查中所涉嫌的违法问题的情况。被查对象在检查中就预缴涉案税款，也是积极配合检查的态度，还可以争取税务机关酌情对违法行为从轻处罚。

5.依法行使权利，不要错过时机
被查企业除享有陈述申辩权利之外，对罚款还享有听证、复议和诉讼的权利，对税款和滞纳金享有复议和诉讼的权利，行使这些权利都有时间上的限制，被查企业在相继收到的《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》上都有告知行使相关权利的途径、条件和期限，如果被查企业对其中的事项仍有异议，切记不要错过行使相关权利的最佳时机。